В правительстве детально объяснили, почему пересмотр налоговых вычетов и ограничение B2B-операций (продажи между компаниями и фирмами) стали неизбежными. Со слов чиновников, за красивыми цифрами "предпринимательского бума" скрывались схемы дробления, подмена трудовых отношений и миллиарды тенге оборотов без реальной экономической деятельности.
В Казахстане продолжается обновление Налогового кодекса, и один из самых чувствительных вопросов — судьба налоговых вычетов по сделкам между бизнесом на упрощенном режиме и компаниями на общеустановленном режиме. Именно эти B2B-операции, как признали в правительстве, за последние годы превратились из инструмента поддержки малого бизнеса в механизм массовой оптимизации налогов.
Зампред комитета госдоходов Минфина Жанибек НУРЖАНОВ напомнил, что упрощенная декларация была введена ещё в 2001 году. Тогда предельный доход для юридических лиц составлял 9 млн тенге, для индивидуальных предпринимателей — 4,5 млн тенге, а ставка налога была прогрессивной — от 4 до 11 процентов. В 2007-м режим упростили, установив единую ставку 3 процента.
В последующие годы пороги неоднократно повышались. В 2018-м предельный доход вырос до 115 млн тенге, а в 2021 году был введен режим розничного налога с оборотом до 600 тыс. МРП. К слову, с 2026-го упрощенная декларация также будет действовать до этого уровня — 2,6 млрд тенге в год — со ставкой 4 процента и возможностью её снижения до 2 или повышения до 6 процентов.
Между тем, как отметил Нуржанов, вместе с расширением режима произошел резкий рост числа налогоплательщиков на упрощенке. Если в 2018 году их было 701 тыс., то на 1 октября 2025-го — уже 1,7 млн. При этом количество ТОО за тот же период увеличилось лишь с 337 тыс. до 350 тыс.
Анализ реальных оборотов выявил ещё более тревожную картину. В 2023 году совокупный оборот по упрощенной декларации составил 13 трлн тенге, из них 5,4 трлн пришлись на B2B-взаиморасчеты. В 2024-м общий оборот вырос до 16 трлн тенге, при этом объём B2B достиг 10 трлн тенге, или 62 процента.
- Мы задались вопросом: эти обороты действительно были или они остались только на электронных счетах-фактурах? — отметил Нуржанов.
Проверка показала, что из 1,8 млн субъектов, работающих на упрощенке, 814 тыс. фактически не ведут деятельность и сдают нулевую отчетность. Среди участников B2B-сектора 289 тыс. поставщиков не имеют ни одного работника в штате.
Кроме того, налоговые органы выявили многочисленные признаки фиктивной деятельности. Так, 26 тыс. индивидуальных предпринимателей одновременно работают в тех же ТОО, которым выставляют счета, 15 тыс. занимаются грузоперевозками без собственного транспорта, 9 тыс. сдают в аренду помещения, не имея имущества, а 164 тыс. упрощенцев работают только с одним покупателем.
- Фактически одна упрощенка обслуживает одно юридическое лицо на общеустановленном режиме, — констатировал Нуржанов.
Отдельной проблемой, по его словам, остается подмена трудовых отношений.
- Мы встречались с крупной компанией в Алматы: у неё 6 тысяч работников в штате и 1900 ИП. Выяснилось, что вместо трудовых договоров заключались договоры предпринимательской деятельности, — рассказал он.
В результате работодатели платили 3 процента с дохода вместо социальных налогов и взносов, а сами работники оставались без трудовых гарантий и страховой защиты.
- Мы не ставим задачу ограничить честные вычеты или усложнить жизнь предпринимателям. Но государство не может мириться с ситуацией, когда при высоких социальных обязательствах значительная часть оборотов уходит в минимальное налогообложение, — подчеркнул представитель Минфина.
В рамках новых подходов упрощенный налоговый режим сохраняется исключительно для розничного сектора с оборотом до 600 тыс. МРП. При этом предпринимателям не потребуется становиться плательщиками НДС даже при достижении этого порога. Бизнес также будет освобожден от уплаты социального налога за работников, а при обороте свыше 100 млн тенге появится возможность уменьшать налог за счёт вычета фонда оплаты труда.
Ключевым изменением станет запрет для компаний на общеустановленном режиме включать в налоговые вычеты сделки с бизнесом, работающим по упрощенной декларации.
Вице-премьер — министр национальной экономики Серик ЖУМАНГАРИН на этом брифинге назвал вещи своими именами.
- Бизнес годами оставался в упрощенке, дробился и оптимизировал налоги. Мы просто закрыли лазейки, которые давно перестали работать на рост экономики, — подчеркнул Жумангарин.
На вопрос об ответственности за реформу вице-премьер ответил прямо.
- Кто-то называл меня "отцом налоговой реформы". Пусть будет так. Я несу за неё личную ответственность. Мы считаем, что у нас все получится без всяких "если"! И это не эксперименты и не гадание на кофейной гуще. Никто не имеет права экспериментировать в такой сфере. Это расчеты, международный опыт и работа лучших специалистов и научных институтов, — подчеркнул он, добавив, что Международный валютный фонд, Всемирный банк, нетто-кредиторы поддерживают эту реформу.
Он также объяснил, зачем все это нужно бюджету:
- Сегодня 53 процента всех расходов бюджета социальные. Население страны ежегодно увеличивается на 250 тысяч человек. Ежегодно рождается около 350 тысяч детей, в отдельные годы — до 400 тысяч. Это требует строительства школ, садов, поликлиник, увеличения штата педагогов и врачей. Бюджет не безграничен. Быть социальным государством престижно. Это наше большое достижение. Но если мы сейчас не наведем порядок, мы его потеряем.
По его оценке, реформа затронет не более 10 процентов бизнеса.
- Около 84 процентов бизнеса — это либо неактивные компании, которые сдают нулевую отчетность, либо предприниматели с оборотом до 15 млн тенге. Для них вообще ничего не меняется. Так что 90 процентов бизнесменов эта налоговая реформа никак не касается. Они не платили НДС, работали в общеустановленном режиме и дальше не будут платить, — отметил Жумангарин.
Тогжан ГАНИ, Астана